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Impuesto digital en México: Todo lo que debes saber

Impuesto digital en México: Todo lo que debes saber

La crisis del Covid catapultó el crecimiento del ecommerce mexicano en más de un 81% durante el pasado año 2020. Esto a su vez impulsó dos cambios significativos en la legislación impositiva: la creación de la Norma Mexicana de Comercio Electrónico y la entrada en vigor del Impuesto Digital.

Por ello, vamos a repasar qué requisitos y leyes debes tener presentes si quieres tener un ecommerce en México.

AMVO 2021

Comencemos por aclarar cuáles impuestos son federales y se aplican a todos los ecommerce en México, cómo debemos manejarlos y qué categorías de negocios afectan, puesto que esta legislación es obligatoria para cualquier ecommerce. Los tributos federales que son de obligatorio cumplimiento son el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Queremos ser muy claros en esto: No puedes vender online con un ecommerce en México si no cumples con el IVA y con las declaraciones de ISR. 

Además, debemos aclarar que estos impuestos se aplican en tiendas de comercio electrónico mexicanas que vendan en territorio nacional. En caso de que la tienda virtual no se encuentre en México, los productos pueden o no estar exentos de estas u otras obligaciones fiscales y es recomendable que consultes directamente con un asesor calificado.

¿El comercio electrónico paga IVA?

Sí. Los ecommerce mexicanos están sujetos a pagar el IVA en función al tipo de producto que venden. El IVA suele ser incluido en el costo del producto que se ofrece en la tienda online y por ello, al ser absorbido por el consumidor final, no implica un cobro extra por parte de la tienda virtual.  En México, la tasa normal añadida al costo del producto es del 16%, y es añadido en situaciones como:

  • Venta de productos en territorio nacional
  • Renta de productos o inmuebles únicamente en el país
  • Prestación de servicios por parte de un particular
  • Importación de bienes y/o servicios

Esta cantidad se va a cobrar en cualquier transacción legal realizada en el territorio mexicano al momento de que el cliente adquiera uno de sus productos vía electrónica y salga el envío desde este país o cuando el cliente adquiera de manera física el producto en un establecimiento y sea entregado en sus manos. Debemos aclarar que no importa que el servidor bajo el que está la tienda virtual no sea mexicano; si la tienda tiene su base en México, el IVA será parte de su precio.

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La ley del IVA: Cómo calcular cuánto se paga

Una de las dudas generales sobre el IVA es cómo calcular cuánto hay que sacar o pagar de IVA. Para ello lo más recomendable es revisar y cotejar nuestros productos con las categorías que la legislación indica, aquí les compartimos el texto oficial de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

En México, como norma general, el IVA es de 16% sobre el valor del producto o servicio. Sin embargo es importante recordar:

  • Cuando cobras IVA por la venta de tus productos o servicios, el dinero que te ingresa del IVA no te pertenece. Pertenece al Estado Mexicano, y por tanto tú solamente lo guardas en calidad de “retención” hasta que te toca declarar los impuestos y entregarlo. Esto se conoce como “IVA Positivo”
  • Tu ecommerce seguramente también compra o consume productos o servicios en México. Esto quiere decir que tus proveedores “te retienen” IVA. IVA que tu has pagado. Eso se conoce como “IVA Negativo”.
  • En tu libro de Ingresos y Egresos, o sea tu libro de contabilidad, debes calcular el IVA Negativo - el IVA que has pagado tú - contra el IVA Positivo - el IVA que has retenido tú -. Es la diferencia de esta operación la que determinará cuánto IVA te toca pagar finalmente al Estado Mexicano. En caso de que hayas pagado más IVA del que has retenido, te tocará una devolución por parte del fisco. Si por el contrario has cobrado más IVA - has retenido más IVA de tus clientes - del que has pagado, te tocará pagar al fisco.
Normativa vigente 2021

¿Qué es el ISR y cuándo se aplica?

El Impuesto Sobre la Renta está directamente relacionado con los cobros que la administración tributaria hace a residentes mexicanos o extranjeros que tengan un establecimiento permanente (EP) en este país. Si el dueño de la tienda o la misma tienda no tienen una presencia constante, entonces el ISR va a aplicar sólo sobre los ingresos que la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) considera como gravables al proveer de riquezas directamente proporcionadas por el territorio nacional.

¿A qué se aplica el ISR?

  • Fideicomisos
  • Salarios y honorarios
  • Jubilaciones
  • Renta de inmuebles y productos
  • Enajenación de inmuebles, etc.

Solo debemos aplicar este impuesto en el comercio electrónico, si el dueño de la tienda virtual tiene una constante presencia en México. Esto es porque existe un lugar físico desde el cual se realizan transacciones y está regido bajo las operaciones tributarias mexicanas.

Es importante recordar que, aún en el caso de que compres productos en el extranjero y los vendas al extranjero, sin que en ningún momento tu bien o servicio sea comercializado en México - es decir, aunque no retengas IVA - igualmente deberás pagar ISR. Esto se debe a que el ISR se calcula sobre las ganancias de cualquier empresa o persona física que esté registrada o domiciliada en territorio Mexicano.

Es decir, si tu ecommerce está registrado en México o si tú - como persona física - eres residente en México, tendrás que declarar y pagar el ISR.

¿Cómo se calcula el ISR?

El ISR es un impuesto anual que requiere del cierre contable del año, para poder calcular cuánto ha sido tu “renta” es decir, tus ganancias. Este impuesto se calcula en función del dinero que has ganado y se le deduce el que has perdido. Por lo cual, no necesariamente te tocará pagar los mismo todos los años.

Es importante recordar que la legislación cambia con gran velocidad y que además, el Servicios de Administración Tributaria (SAT) requiere un pago provisional cada mes. Por lo cual la mejor recomendación que podemos darte es que te dirijas directamente al link oficial del SAT para calcular tu ISR y realizar tu declaración provisional.

Los impuestos que debes conocer para tener una tienda en Mexico

¿Qué es la Norma Mexicana de Comercio Electrónico?

La nueva Norma Mexicana de Comercio Electrónico entró en vigor el 1 de mayo del 2020 y aunque no es de obligado cumplimiento, si es muy recomendable que adaptes tu ecommerce a esta nueva legislación, pues de seguro muy pronto será elevada a la categoría de Norma Oficial Mexicana y entonces será de obligado cumplimiento.

Esta legislación nace producto del enorme crecimiento que ha tenido el ecommerce en México en los últimos cinco años - en especial en el año pasado - y según define la misma:

“Esta Norma Mexicana establece las disposiciones a las que se sujetarán todas aquellas personas físicas o morales que en forma habitual o profesional ofrezcan, comercialicen o vendan bienes, productos o servicios, mediante el uso de medios electrónicos, ópticos o de cualquier otra tecnología, con la finalidad de garantizar los derechos de los consumidores que realicen transacciones a través de dichos medios, procurando un marco legal equitativo, que facilite la realización de transacciones comerciales, otorgando certeza y seguridad jurídica a las mismas.”

Entre otras cosas, la nueva ley mexicana de comercio electrónico dispone:

  • El uso de la publicidad: No debe ser engañosa, debe estar identificada como publicidad o ser fácilmente legible que la misma es publicidad, deben aparecer los precios en pesos mexicanos y el idioma debe ser el español.
  • Términos y condiciones: Toda la información oficial que debe aparecer en este apartado sobre tu ecommerce y las políticas de compra, uso y devolución.
  • Características de los productos o servicios: Incluidas dimensiones, tiempos de entrega y alcance de los servicios y/o calidades de los productos.

Debido a que la normativa es sumamente extensa, te recomendamos que revises con detalle la misma descargando el PDF oficial de la Norma Mexicana de Comercio Electrónico.

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¿Qué es el Impuesto Digital?

En junio de 2020 entró en vigor el nuevo Impuesto Digital el cual está orientado a regular y fiscalizar los ingresos obtenidos por la venta de productos o servicios a través de plataformas como Amazon, Mercado Libre, eBay, Airbnb, Uber, entre otras.

Así pues, no es un impuesto que afecte a los ecommerce o tiendas propias. Pero si a través de tu ecommerce vendes en alguno de los marketplace o plataformas mencionados en la ley, la nueva legislación si te afectará.

Sobre todo a nivel de retención de IVA y de retención del ISR, pues el nuevo impuesto digital le otorga a estas plataformas funciones de retención del IVA y del ISR sobre los ingresos que los usuarios generen.

Este impuesto determina también cuatro formas o modelos de negocio en función del tiempo de servicio o producto que comercializan. ¡Los hemos detallado para ti en la infografía que sigue a continuación!

Impuesto digital

Si quieres aclarar tus dudas sobre el impacto real que este impuesto tendrá sobre tu ecommerce, te recomendamos ampliamente que revises la información oficial sobre Plataformas Digitales del Servicio de Administración Tributaria.



 

Publicado por Pablo Golán, editor del blog de Shopify en español y responsable de marketing de contenidos para España y Latinoamérica.

 Redacción a cargo de Frank Calviño, escritor y periodista, especializado en el mundo de la comunicación corporativa, marketing online y la opinión pública. Foto de tapa: Pixabay

¿Aún te quedan dudas sobre los impuestos en México?

¿Cuáles son los tributos federales?

Los tributos con rango federal son: El IVA y el ISR. El IVA depende de cada categoría de producto que vendas. El ISR lo pagarás si la empresa está registrada en suelo mexicano.

¿Cuál es la tasa de IVA en México?

Es de 16% sobre el valor de venta. Y es aplicable a la venta o renta de productos o inmuebles, a la prestación de servicios y a la importación de bienes.

¿Tengo que pagar ISR sobre mis honorarios?

Sí. Tu salario y el de cualquier empleado de tu ecommerce, está sujeto a tributar el Impuesto Sobre la Renta.

¿Tengo que pagar ISR si vendo online?

Sí. Si el dueño de la tienda virtual tiene una constante presencia en México, deberá tributar. De cualquier manera, te recomendamos buscar asesoría financiera porque cada caso particular puede ser diferente.
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